一、《印花税法》中七大重大改变,个个都非常重要
印花税规定是依据《印花税暂行条例》,将颁布执行的是《印花税法》,后者的法律层级就比前者高,而在通读后,总结了七大重大改变,个个都非常重要。
1、新印花税法取消了部分税目
主要是将原先税目中的”权利、许可证照“取消了,在暂行条例中,该税目是按照每件征收5元缴纳的。
2、对部分税目降低了税率
主要是对3个税目的税率进行了降低,这3个税目分别是:
(1)承揽合同、建设工程合同、运输合同,原税率为万分之五,新税率为万分之三;
(2)商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据,原税率为万分之五,新税率为万分之三;
(3)营业账簿印花税,原先为按照“实收资本和资本公积合计”的万分之五,新设汇率为万分之二点五。
3、明确增值税不用计算缴纳印花税
其实增值税不是计算缴纳印花税的依据,在之前也是这么执行的,这次只是在立法中予以进一步明确而已。
不过需要注意的是,如果合同签订的是含税价格,且没有单独列明增值税金额是多少,那么计算印花税时,就要用合同中的含税价格计算。
所以为了节省印花税,建议是合同中约定不含税金额是多少,增值税是多少。
4、取消尾差的处理规定
原先在暂行条例中,对于尾差是有处理要求的,这个处理要求,本意是节省纳税人的工作量,实际却容易造成计算的缴纳数据与实缴有差异,核对起来也麻烦,这次直接取消了,计算出来是多少就是多少,不用处理尾差了。
5、新增了扣缴义务人的相关规定
原先的暂行条例中,对于境外个人缴纳印花税,是没有规定的,这也导致实际执行中,规定缺位的情形,这次直接补充完整,在立法上进行增加,如下所示:
6、对纳税期限和纳税地点进行了明确
这主要是因为暂行条例中,对此并没有明确规定,这次立法可以说是相当完整完善,对此规定如下所示:
7、对印花税的征管统一按征管法执行
印花税的处罚,并没有按照征管法的规定,而是单独有一个处罚条款,而这个处罚条款的处罚力度是相当大的,这也让印花税有了一个外号:“轻税重罚”,原先的规定是,对于没有缴纳或者少缴纳印花税的,可以处应缴纳印花税税额的20以下罚款。
而征管法中,对于应交未交的情形,一个是要缴纳滞纳金,滞纳金为日万分之五,年化18.25%,处罚力度是0.5-5倍之间,足以可见,两者想必悬殊极大。
新的《印花税法》取消了暂行条例中的这些处罚规定,而是直接规定,按照征管法来追究法律责任,这也意味着,“轻税重罚”的外号,印花税可以摘掉了。
二、印花税申报3个常见问题,一次全部解答!
下面为大家解答印花税常见的5个问题。
1、印花税有按月申报和按次申报,两者有何不同?
(1)按月申报时要税务局先做税种的认定,而按次申报则不需要
(2)按月申报情形下,如果没有发生纳税义务,也要进行零申报,但是按次申报的话,就可以不申报;
(3)按月申报时,税款所属期是一个月,而按次申报,则只能是某一天。
另外,这里说一句啊,同一个纳税人,可以同时存在按月社保和按次申报印花税。
2、如果我要选择按月申报,应该怎么做?
首先,你可以进到自己的电子税务局系统,试着申报一下印花税,看能不能按月申报,如果不能,则说明你并没有申请印花税税种认定,所以,你需要联系所在地税务局,去进行税种认定,记得,要想清楚,哪些税目是要认定为按月申报。
3、如果选择了按月申报,进行零申报时,是不是也要做税源采集?
是的,因为按月申报,就算零申报也要做税源采集,因为不做税源采集,是无法申报税款的,也就是说税源采集是申报税款的前提条件。
从2019年至今,财税政策出台的很频繁,税务现在真的是越来越规范,这些现象毫无疑问是向大家发出一个信号,未来一定会对各个企业的要求更加严格。今天起,这样避税=严查
一、现金方式发放工资
有些公司以现金方式发放工资,而不使用银行代发。随着支付管理制度的发展,国家大力推行非现金结算,全面推行银行代发工资模式,设想一下:公司基本户有,员工也不少,公司又不在偏远山区,用现金发放工资正常吗?
二、故意混淆劳务和工资申报
很多劳务派遣公司、建筑企业等,将劳务工、临时工、第三方员工,按照工资薪金申报!特别是社保移交税局征收,建筑工人实名制后,这类企业薪资合规性尤为重要!
三、补贴不申报个税
公司没有把发放的节日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼金合并生成工资进行个税申报。企业和职工在不避税的情况下个税最高可达45%。因此很多企业为了减少经营成本而采用违法发放工资的手法。
四、大量员工零申报
自从个税免征额由3500上调至5000后,很多企业就将员工工资零申报了,但...一个公司大量零申报,正常吗?和地区行业一比较,明显偏低,等待企业的将是税务稽查。
五、虚开发票抵扣
这是目前很多企业常用的避税手法,不仅违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放,再让员工每个月找发票来冲抵,以报销的形式达到工资避税的目的。
但如果长期大额处理的话,会造成企业费用异常,引起税务局关注和稽查。
中国国家税收环境极其复杂,不管是老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。
说到税收,除了个人之外,可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则,马云怎么可能没有工资,刘强东的年薪只有一元?
事实上,上述节税和避税方法是《避税》一书中众多避税方法之一。本书使用了数百个真实案例,结合各种避税方法,告诉你如何正确合理地避税。
说到避税,你可能会问:“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢?“避税不是犯罪吗?我们能做什么?”在这个问题上,我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出,而逃税不是对需要纳税的项目纳税。
合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下,采取适当措施逃避纳税义务,减少税收支出。合理避税不是逃税,它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事,还需要市场、商业等各部门的配合,从签订合同、资金收付等方面入手。
当然,合理避税的方法有很多。如果你想知道更多,小编建议你可以去看看这套“避税”。如今,纳税几乎对每个人都是必要的。因此,学会合理、安全地避税是非常重要的。学习之后,你可以省下很多税金。
在《避税》一书中,有很多案例知识。愚蠢的老板在逃税,聪明的老板在合理避税,聪明的老板在合理地节税。老板不是财务方面的,但他们必须了解财务。
这种“避税”必须是老板和财务人员的必修课。从税务筹划实施方案到税务风险实例分析,公司老板可以远离财税风险,重构公司税制,合理节税,远离财税和业务风险,使公司稳步盈利。
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